OVERVIEW & PURPOSE
大家好，本期博客想说说个人理财里面的基金。那我坐标是英国，所以我的情况可能比较适合我的所在地，但是投资基金的基本理念都是相通的， 基金有不同的版本，选择正确的一种的投资方式，会对我们的投资回报产生重大影响，也会对我们的税务状况产生重大影响。在本期博客，我会解释我们需要了解的有关“Inc”和“Acc”两种版本基金的税收如何运作的以下四点信息。
第一：INC基金和ACC基金的区别
第二：INC基金怎么征税
第三：ACC基金怎么征税
第四：资本利税Capital Gain Tax怎么征收？
第一： INC 和ACC基金的区别？
我们市场上看到的基金通常有两个版本。基金名称将完全相同，但一个版本后面是 Inc（代表income收入），另一个版本是 Acc（代表accumulation积累）。在本期博客我就管这同一种基金的两种版本简称为INC收入基金 和 ACC积累基金。
简而言之，INC收入基金意味着基金产生的任何收入都支付给投资者，而ACC累积基金则将收入再投资回基金本身。通常，如果我们想靠基金产生的收入来维持我们的消费，就会购买INC收入版本，而如果我们不想立即需要收入，就会购买ACC累积版本。再简单的说，比如你现在已经拥有足够的贮备现金，也没有除了基金以外更好的投资选择，那么购买ACC累积版本的基金就比较顺理成章，不用每次都去拿 interst利息 或者是dividend股利，因为拿到后你也是要重新投入到基金里，还不如直接就选择ACC累积版本的基金形式。
第二： INC基金怎么征税？
在英国如果我们想通过养老金Pension或 ISA 拥有一个基金，那么我们无需担心任何税收影响，因为这两种INC收入和ACC积累版本的基金收入都将免税，任何capital GAIN资本收益也一样。在英国，每个人，现在每个税务年可以投资ISA的金额是20K。20K以内一年都是免税的。但是，如果你是通过一般交易账户拥有基金，也就是通过dealer account，那基金收入就不会获得这些税收优惠。
好，那我们假设是用的dealer account，看看收税的情况。首先，我们在基金的收入会有2种方式，一种是interest利息，另一种是dividend就是股息，具体取决于您投资的基金及其投资的资产类别。
如果是股息interest收入，那么它将与我们赚取的任何其他股息收入一起用于我们的 2,000 英镑股息免税津贴 dividend tax allowance。如果超过这个免税额，那么将需要缴纳股息税，现在基本税率纳税人 basic tax payer 为 8.75%，高税率纳税人higher rate payer为 33.75%，附加税率纳税人 additional tax payer为 39.35%。
因此，如果我们从基金获得 3,000 英镑的股息支付（并且在该纳税年度没有其他股息收入），基本税率纳税人basic tax rate将面临 87.50 英镑的税单，较高税率的纳税人 higher tax payer将支付 337.50 英镑, 额外税纳税人 additional tax payer将有 393.50 英镑的税单。
但是，如果收入算作利息，那么这笔钱将计入您的个人储蓄津贴 personal saving allowance。这是给予许多纳税人的税收减免，包括我们的任何储蓄利息。基本税率纳税人每年可以赚取 1,000 英镑的利息，而且必须缴纳税款，而较高税率的纳税人每年可以赚取 500 英镑。附加税率纳税人没有免税额。如果我们的基金支付的利息超过此免税额，那么必须为利息支付通常的所得税率。
第三： ACC基金如何征税
ACC积累基金尽管收入不是以累积单位实际支付的，但其处理方式与INC收入基金大致相同。汇总到基金中的收入称为“名义分配”-notional distribution，它的征税方式与INC收入基金相同。
我们管理基金的平台通常会跟踪这些名义分布，并会在纳税年度结束时为投资者提供摘要，然后我们可以将其用于纳税申报表里。我们只需要执行与上述相同的过程，将其设置为相关的免税限额，具体取决于它是作为收入还是利息支付。我这里是做个开头，一般你的基金平台都会给你提供税务信息。
第四：资本利税如何征税
如果是INC收入基金，那么计算资本收益要简单得多，因为收入已经支付。这意味着我们只需要从出售的金额中扣除为投资支付的金额，然后计算是否应缴纳资本利得税。每个人都可以在目前纳税年度获得 12,300 英镑的收益，这个数目以上才必须支付 CGT资本利税：基本税率纳税人将支付 10% 或更高，附加税率纳税人将支付 20%。
如果是ACC积累基金，那么计算资本利税有点复杂。我们不能简单地从最终价值中减去为投资支付的金额，因为这意味着我们正在计算可能已经缴税的“名义分配”。相反，我们需要将多年来支付的任何名义分配相加，并从最终价值中减去，连同购买价格，以获得总收益。
例如，如果我们以 10,000 英镑的价格购买了一个基金，并且在在拥有该基金的累积基金期间获得了 2,000 英镑的名义收入，然后以 20,000 英镑的价格出售，仅获得 8,000 英镑的资本收益（英镑20,000 的售价减去 10,000 的初始投资和 2,000 英镑的收入）。
总结
不难看出，投资ISA 基金是最不用操心各种税务，只要是20k以内，你只要想好是哪种基金形式适合你，是INC还是ACC。但是如果使用 DEALER account，那么希望我今天博客里分享的同一种基金不同版本而要考虑征税的基础知识对你有所帮助和启发。
我在上学的时候和后来工作中都有专门的课来学习税务，其实税务和法律是我至今以来最头疼的科目。但是实际生活中我们离不开税务和法律，即使你的资产越来越大，可以聘用专门税务顾问和法律顾问，但是都没有自己了解这些基本常识要有用的多。用基本常识去听别人的意见，用基本常识去帮助自己管理自己的 投资和资产。
如果喜欢我的博客，喜欢我的内容，希望你能考虑订阅我的频道。
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